山西檢察聚焦企業合規建設，助力其重回健康發展快車道

近日，山西省古交市檢察院成功辦結首例企業合規案件，依法對該市某煤業有限公司及公司實際控制人作出相對不起訴決定，助力企業重回健康發展快車道。

(資料圖片)

案情簡介

2016年11月，古交市某煤業公司因缺少運輸票影響公司其他正常業務，該公司實際控制人高某在明知公司與某運業有限公司沒有實際運輸業務的情況下，向該運業公司購買增值稅專用發票21份，價稅合計1687879.54元，稅額185666.76元，并于當月全部抵扣。

2021年12月27日，高某主動投案，并繳納涉案全部稅款。

檢察履職情況

調查核實，考察合規可行性。2022年3月22日，古交市檢察院受理該案，經承辦檢察官審查認定，該案件中高某作為公司實際控制人，在單位意志支配下虛開增值稅專用發票，系為了公司利益，故應認定為單位犯罪案件。檢察官親自前往涉案企業實地調查，通過對企業的規模、性質、經營活動、經濟實力客觀了解，針對刑事法律風險點向涉案企業提出建立企業合規計劃的建議，該企業接受建議并第一時間向該院遞交了《企業合規整改申請書》《企業合規承諾書》《企業合規計劃書》等書面材料，經審查認為，該案符合適用企業合規辦理的條件后，古交市檢察院隨即啟動企業合規程序。

啟動第三方評估機制，促進涉案企業真合規。2022年7月12日，該案啟動第三方監督評估機制，聯合同級工商聯、國家稅務總局古交市稅務局、律師事務所依法成立第三方監督評估小組。采取多樣化監督檢查方式，通過現場指導及線上接收企業匯報材料、抽查詢問等對涉案企業合規整改進行了全程的指導、監督、評估和考察，涉案企業初步構建了企業自身的合規管理體系，強化了合規經營意識，培育了合規文化，彌補了企業制度建設的不足，防范了涉案違法行為的再次發生，合規達到了預期目標。2022年9月19日，涉案企業全部完成合規整改，并通過了第三方組織監督評估。

檢察履職貫徹全過程，讓涉案企業獲“重生”。期間，承辦檢察官多次會同第三方組織赴企業現場監督檢查合規計劃執行情況，對企業在完善合同管理制度、財務管理制度、發票管理制度、合規文化建設等四個方面提出合規性建設意見。2022年10月18日，古交市檢察院依法對該案進行公開聽證，經聽證員評議，一致同意對古交市某煤業有限公司及公司實際控制人高某相對不起訴，該院采納聽證意見，依法作出不起訴決定。

啟示意義

在評估程序上，逐條對照合規計劃檢驗整改效果，防止“紙面合規”。考察方式上，采用線上、線下等多種靈活方式，在不影響企業經營及整改期限時間的前提下，綜合運用多元化監督評估方式，融合實地考察、聽取匯報、組織座談等方式，推動合規建設，確保涉案企業合規整改實質化。

本案辦理過程中，檢察機關積極踐行能動履職理念，做好企業合規“后半篇”文章。一方面為從個案合規進而提升行業合規積累了經驗，為實現“辦理一起案件，扶助一個企業，規范一個行業”打下基礎；另一方面是檢察機關充分發揮合規主導責任、服務“六穩”“六保”的創新舉措，為服務經濟高質量發展，營造良好法治化營商環境貢獻了檢察力量。

（來源：山西檢察微信公眾號）

關鍵詞： 實際控制人 有限公司 檢察機關